Как бизнесу подготовиться к изменениям: налоговая реформа — не приговор

Чтобы смягчить последствия налоговой реформы, бизнесу стоит заранее подготовиться к двум ключевым вызовам: росту финансовой нагрузки и внезапным проверкам со стороны ФНС. Перечислим меры, которые помогут компаниям и ИП пережить этот период с минимальными потерями.

Проведите ревизию договоров с контрагентами

Во многих долгосрочных контрактах цена рассчитана с учётом НДС 20%, но переписывать эти документы не обязательно. Компания может заключить дополнительное соглашение к договору и зафиксировать в нём цену с учётом новой ставки. Например, можно указать: «цена товара составляет 1700 рублей, в том числе НДС по ставке 22% — 374 рубля».

Такой подход поможет избежать споров с контрагентами по поводу того, кто должен компенсировать разницу в 2% — продавец или покупатель. Если заранее не согласовать новые условия, покупатель заплатит по старой цене и продавцу придётся возмещать 2% из своей прибыли.

Что касается новых договоров, то в них уже сейчас рекомендуется включить универсальные пункты о пересмотре цены в случае изменения ставки налога.

Особого внимания требует расчёт НДС в переходный период. Например, если покупатель перечислил аванс до 31 декабря 2025 года, а отгрузка товара произошла в январе 2026 года или позднее, налог исчисляется дважды: на дату получения предоплаты и в день отгрузки. С аванса, полученного в 2025 году, НДС рассчитывается по ставке 20%. В 2026 году при отгрузке товара налог исчисляется уже по ставке 22%, при этом ранее начисленный НДС с аванса принимается к вычету.

Рассчитайте новую налоговую нагрузку и пересмотрите налоговый режим

Необходимо тщательно проанализировать доходы и расходы. Если расходов больше 60% от общего оборота, то выгоднее применять УСН с объектом «Доходы минус расходы». Например, этот вариант может быть выгоден в торговле, производстве и общепите, так как расходы на закупки будут уменьшать налоговую базу.

Если доходы составляют не менее 60% от общего оборота, стоит рассмотреть УСН «Доходы». Этот режим подойдёт, например, юридическим фирмам или консалтинговым агентствам, где доля расходов низка.

Выберите ставку НДС

Компаниям и преднимателям стоит уточнить, на каких системах налогообложения работают их ключевые контрагенты, платят ли они НДС и по каким ставкам. Этот фактор влияет на выбор собственной ставки НДС.

Если у организации низкая маржинальность (10–15%) и мало поставщиков, которые платят НДС, то ей подойдёт ставка 5 или 7%. Если входящий НДС большой, выгоднее выбирать общий порядок расчёта по ставке 22%.

Пересчитайте бюджеты и найдите варианты льгот

В бюджете на 2026 год компаниям и ИП необходимо учесть рост расходов на страховые взносы. Также нужно решить, что выгоднее: содержать большой штат или отдать часть работы на аутсорсинг.

Если предприятие ведёт бизнес в «льготной отрасли», можно воспользоваться льготой по страховым взносам и сдержать рост расходов на ФОТ. Для этого нужно выполнить три условия:

● Подтвердить основной вид деятельности. Необходимо перепроверить главный ОКВЭД и убедиться, что он относится к приоритетным отраслям для МСП.

● Достичь порога по доходам. Не менее 70% всех поступлений должна приносить именно основная деятельность.

● Настроить финансовый учёт. Важно правильно распределять доходы, чтобы побочные поступления не снижали долю основной выручки.

Структурируйте бизнес

Чтобы легально оптимизировать бизнес, можно оформить его разделение на отдельные компании или ИП по направлениям работы. Но только если обосновать экономическую целесообразность такого разделения. Нельзя делить бизнес только для уменьшения налогов — в этом случае может последовать наказание по статье 122 НК РФ.

Нужно показать, что у каждой новой компании свои задачи. Например, компания может ставить перед собой деловые цели: развивать разные сегменты продукции, выходить на новые рынки или открывать точки в других городах и регионах. Это законный способ структурирования, который подходит многим бизнесам.

Например, кондитерская может разделить производство, магазин и кафе на три отдельных бизнеса. Продавец мебели может торговать через ООО, а услуги по сборке и ремонту оказывать как ИП по патенту. Студия плавания может проводить тренировки как ИП на патенте, а продавать шапочки, очки и купальники через ООО на УСН.

Определите оптимальный уровень повышения цен

При повышении налоговой нагрузки не всегда требуется пропорционально увеличивать цены. Например, чтобы компенсировать рост ставки НДС на 2%, компании на ОСНО не обязательно повышать прайс на те же 2%. Иногда достаточно поднять цены на 1%. Такой эффект достигается за счёт зеркального роста ставки НДС у поставщиков бизнеса.

Получите налоговые льготы через инновации

Практически в любом бизнесе присутствует элемент, который можно превратить в инновационный проект. Это может быть уникальная методика работы, программное обеспечение или технологическое решение.

Если использовать инновационную составляющую, проект можно официально зарегистрировать, например, в «Сколкове» или в реестре отечественного ПО. После регистрации бизнес получит налоговые преференции, которые сохраняются для этих программ.